博茨瓦纳公司税收条例

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税收制度和制度

为了吸引投资，博茨瓦纳政府采取了宽松的税收政策，而南部非洲国家的税收相对较低。博茨瓦纳的税制基本上是单一税制，包括所得税和增值税，与《所得税法》和《增值税法》相对应。

博茨瓦纳实行属地和属人税收制度。博茨瓦纳《所得税法》规定，对来自博茨瓦纳的所有收入征收所得税，对居民和非居民采用不同的标准。

[所得税征收范围]对于个人，对下列人员的收入征收所得税:

(1)在博茨瓦纳境外与博茨瓦纳政府签订就业合同的人员的收入；

(2)博茨瓦纳居民在博茨瓦纳以外国家短期活动的收入；

(3)博茨瓦纳中央银行批准的外国投资和营业收入。

主要税种和税率

博茨瓦纳的主要税种是所得税和增值税。具体税率如下:

[所得税]博茨瓦纳的相关所得税税率如下:

(1)博茨瓦纳对来自博茨瓦纳的所有收入征收25%的所得税；

(2)政府鼓励的制造业和符合要求的BITC企业(博茨瓦投资贸易中心)占15%；

(三)资本性收入，除税法规定外，免征所得税；

(四)利息、股息、专利费、管理费和服务费的税率为15%；

(5)个人所得税采用累进税率，免税额为3万普拉(约4600美元)，税率分别为5%、12.5%、18.75%和25%。具体计算公式(假设A为月工资):

(6)月工资为0-60，000普拉(含60，000普拉)，个人所得税= A×5%；

(7)月薪60000-90000(含90000)普拉，个人所得税= 3000+(A-60000)×12.5%；

(8)月薪90，000-120，000(含120，000)普拉，个人所得税6750+(A-90000)×18.75%；

(9)月薪12万普拉以上，个人所得税12375+(A-12万)× 25%。

[增值税]博茨瓦纳的《增值税法》规定:

(一)燃料、酒类、机动车、计算机及大多数家用电器和消费品的销售和进口均征收增值税，税率为12%，但食品、药品、图书和文具的销售可免征增值税；

(2)对干洗、美发和酒店等服务行业征收增值税，税率为12%；

(三)收购的财务审计费、建设费、汽车租赁费、汽车修理费、法律服务费、专业技术费和勘探费按12%的税率征收增值税。

博茨瓦纳《增值税法》规定，企业增值税的起征点为每年50万普拉。

博茨瓦纳对外国投资的偏好是什么？优惠政策框架

博茨瓦纳鼓励外国投资的政策包括产业鼓励政策和区域鼓励政策。主要的优惠措施包括税收优惠、财政补贴和宽松的外汇管理。

博茨瓦纳对外国投资几乎没有限制。特别欢迎大型企业在博茨瓦纳投资建厂或开发大型项目。更多适合中小企业的商业机会留给了博茨瓦纳企业和商人。博茨瓦纳政府实施产业多元化政策。

[主要优惠政策]为了鼓励和促进外国投资，1982年5月，博茨瓦纳政府颁布了财政援助政策，向外国投资者提供优惠政策，让他们在博茨瓦纳投资。主要用于:

(1)制造企业享受15%的所得税税率；

(2)在博茨瓦纳注册的公司计算所得税基数时，可以扣除15%的股息税；

(3)经批准的公司可享受5-10年免税期；

(四)没有外汇管理，利润、股息、资本可以自由汇出；

(5)生产企业进口到博茨瓦纳消费的所有原材料可享受部分或全部关税退税；

(六)原材料加工再出口的，可以申请全额关税和进口环节增值税退税；

(7)制造过程中使用的所有机械和设备都是免税的。

行业鼓励政策

除了鼓励外国投资发展煤炭、铜、镍和其他能源产业之外，博茨瓦纳政府还积极鼓励投资于纺织和服装、牛肉加工、汽车和摩托车装配和零件生产、DIA抛光加工和珠宝设计和加工、建筑机械产品、现代物流、电信、家用电器、塑料产品和模具、皮革产品、印刷和出版、玻璃产品、药品、餐馆和旅游区娱乐等。博茨瓦纳非常重视金融业的发展，并鼓励外国投资。博茨瓦纳的税收水平较低，对南部非洲有利，外汇管制没有得到实施。投资者的利润、股息和资金可以自由汇出。

区域鼓励政策

博茨瓦纳没有特殊的区域鼓励政策，也没有投资省、经济特区、开发区和出口加工区等特殊政策领域。