湖北专员办：凝神聚力 稳步推进 圆满完成决算审核工作

本篇文章2242字，读完约6分钟

资料来源:湖北省专员公署

根据《财政部关于2016年部门决算的通知》(财库[2016]185号)和《财政部关于专员办审计2016年部门决算的通知》(财库[2016]228号)的有关要求，湖北专员办积极部署，精心准备，创新方法，注重规范，成功完成了地方中央预算单位2016年部门决算审计

一是统筹规划，夯实基础，积极做好准备

(一)结合日常监管，优化重点单位。结合2017年预算编制审计、直接支付审计和授权支付监测中发现的疑点和问题，以及银行账户年检的需要，按照“明确重点、稳步推进、发挥优势、逐年覆盖”的工作思路，选择15个地方中央基层预算单位作为2016年决算审计对象。

(二)建立联动机制，加强宣传和沟通。首先，发布工作文件。《财政部驻湖北专员办关于审计2016年部门决算的通知》(财珠鄂建[2017]7号)及时下发，明确了审计的范围、内容、方法和数据报送要求。二是建立联系制度。全行应指定一名联系人负责与财政部国库司的联系。各相关部门应指定一名联系人与对应的中央预算单位联系。驻地的每个中央预算单位还指定一名联系人负责与决算审查的具体事项联系。第三，坚持定期沟通。随时关注财政部的具体要求和政策，及时了解决算审计重点单位决算的进展情况和存在的具体问题，为工作计划的制定做好准备。四是提前介入并参与联合听证。派人员参加湖北省国家税务局和国家统计局湖北调查总队的决算联合审查工作，掌握系统上报情况，为正式决算审计做准备。

(三)注重能力提升，规范工作流程。为了做好决算审计工作，我们应该努力工作，加强内部控制。一是开展培训交流，组织学习财政部国库司提供的系统编制和“2016年部门决算报告软件”操作指南，学习熟悉2016年决算报告。各有关部门就决算审计的方式方法交流经验，相互启发，取长补短。二是制定审计工作计划。合理划分工作任务，明确工作职责、工作方法和审计程序，按照《专员办业务工作考核暂行办法》，落实责任，层层分解，树立创新意识和优质产品意识，为决算审计有序发展奠定基础。

二是充分发挥优势，齐心协力，认真完成审计任务

(一)利用数据分析，核实基础数据。首先，对照报告要求和报告说明检查决算的完整性。如果报告说明和分析报告不完整，要求立即调整并重新报告。二是将2016年预算批复与2015年决算批复进行对比，审查相关预算指标的准确性，分析“三公”资金、人员支出、公共支出和项目支出是否超出预算。第三，根据2017年部门预算审查和2016年资产清理的结果，对人员编制和资产管理信息的准确性进行了审查，并对不准确的报告提出了调整建议。

(二)开展现场审核，做到闭环管理。为构建预算监督的闭环，在数据审核的基础上，按照以问题为导向的原则，我们在2016年集中对15户居民进行了现场审计，重点是决算指标的准确性和相关制度执行的规范性。一是全面核实决算收支数据，检查会计报表、账簿、凭证是否规范，决算数据是否真实、准确、完整。二是全面评价项目预算执行情况。通过对项目支出预算编制和预算审批与实际支出内容的对比分析，不仅发现了基本支出、项目支出拥挤、预算执行缓慢等问题，而且掌握了项目支出的实际需求和执行情况，为下一年度预算编制审核提供了参考。第三，关注授权支付监控中发现的疑点。例如，结合一些基层预算单位零余额账户资金直接支付到个人账户的现象，在现场审计中，重点关注培训费、维护费、劳务费、办公费用等科目的支出，判断支出内容和支出方式是否合理合规。在提出管理建议的同时，也进一步明确了未来授权支付监管的方向。

(3)注重程序规范，防范审计风险。按照“四个及时”和“两个严格”的要求，规范工作流程，促进竣工决算审计顺利完成。一是及时记录发现的问题，并将相关凭证和材料复制到预算单位进行盖章确认，做到证据确凿、事实清楚。二是对发现的问题及时进行讨论并提出初步处理审计意见。三是及时与被审计单位充分沟通问题和初步处理意见，如双方能达成一致，督促预算单位及时调整决算。如果双方暂时无法达成一致，请详细记录事实和分歧。第四，及时总结问题，并向办公室领导汇报。经集体研究，填写《专员办2016年决算审计工作底稿》，形成审计意见并按时上报。第五，严格的工作纪律，要求审计人员按照工作流程开展工作，不得向外界透露工作情况和相关信息。第六，要严格执行廉政纪律，实行廉政联络责任制，并监督全过程。现场审核结束后，应按要求向办公室提交《专项工作廉政情况表》，并将主要责任落实到整个审核工作中。

三，利用结果，闭环管理，全面提升审计结果

(一)督促认真整改，推进内部控制建设。针对决算审计中发现的问题，经过沟通协调达成共识后，及时进行了调整。对于预算管理、财务会计、账户资金管理中存在的问题，根据财政部《关于中央部门全面严肃财经纪律和严格预算管理的通知》(蔡羽[2016]126号)和财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》(财税字[2012]21号)的有关要求，各分部门将进行反馈汇报，并提出整改意见，要求两个

(二)利用审计结果，帮助日常监管。一是进一步完善地方中央预算单位预算管理基础数据库，为2018年部门预算审查提供更加详细、准确的基础数据。二是我们更加熟悉地方中央基层预算单位的支出特点和处理方法，有利于更好地指导今后授权支付的监测工作。三是加强对决算相关数据和信息的分析研究，进一步熟悉地方中央预算单位的支出结构和需求，积累监管经验，便于对整个预算过程进行有针对性的监管。